新華社北京8月25日電題：切實規范財務審計秩序，有效發揮財會監督作用——財政部詳解注冊會計師行業健康發展工作

新華社記者魏玉坤、申鋮

國務院辦公廳日前印發《關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》，這是改革開放以來經國務院同意、由國務院辦公廳直接印發的指導我國注冊會計師行業改革與發展的首個文件。

當前，為何出臺該意見？意見有哪些重點內容？如何落實？財政部有關負責人進行了解讀。

切實加強會計師事務所監管

有關統計數據顯示，截至7月底，全國共有執業注冊會計師11.1萬人，會計師事務所8782家，為全國4000多家上市公司、1萬多家新三板企業和400多萬家企事業單位提供審計鑒證和其他業務服務。

財政部有關負責人介紹，我國注冊會計師行業規模不斷擴大，服務范圍不斷拓展，行業發展總體向好，但也存在會計師事務所“看門人”職責履行不到位、行業監管和執法力度不足、行業治理水平有待進一步提升、事中事后監管手段有待進一步創新等問題。

為切實加強會計師事務所監管，充分發揮注冊會計師審計鑒證作用，財政部會同相關部門研究起草了意見措施，報請國務院批準，由國務院辦公廳印發實施。

意見以全面提升注冊會計師行業服務國家建設能力為目標，明確提出誠信為本、質量為先，從嚴監管、從嚴執法等5項原則，并從依法整治財務審計秩序、強化行業日常管理、優化執業環境和能力等3方面提出12項主要任務，為“十四五”和今后一段時期我國注冊會計師行業發展指明了方向，標志著我國注冊會計師行業迎來新的重大發展機遇。

進一步完善行業基礎性制度規范

加大對違法主體的處罰力度，從嚴監管、從嚴執法，需要進一步完善行業基礎性制度規范，從根本上解決制約行業發展的體制性、機制性問題。

意見明確，要制定注冊會計師行業基礎性制度清單，及時跟進健全相關制度規定，建立健全制度化、常態化的長效機制。

財政部有關負責人說，在推動相關法律修訂方面，一是抓緊修訂會計法，著重加大財務造假處罰力度；二是加快推進注冊會計師法修訂，嚴格行業準入標準；三是配合有關方面研究完善注冊會計師法律責任相關司法解釋，細化故意、重大過失、一般過失的不同情形和判斷標準，指導判罰實踐體現“過罰相當”原則。

此外，為強化注冊會計師行業日常監管，意見提出，要出臺會計師事務所監督檢查辦法，突出檢查重點，提高檢查頻次，嚴格處理處罰。

按照意見要求，財政部研究起草了《會計師事務所監督檢查辦法》，創新事中事后監管。

有效遏制財務造假和低價惡性競爭

誠信建設是注冊會計師行業的靈魂和底線。近年來，會計師事務所審計失敗的案例時有發生，引發社會公眾對注冊會計師的執業能力特別是誠信操守的質疑。

據介紹，財政部積極采取措施，加強行業誠信體系建設，營造風清氣正的行業發展環境——

一是有效整治行業“潛規則”，依法整治當前行業內較為突出的會計師事務所無證經營、注冊會計師掛名執業等問題；

二是建立行業誠信約束制度，正抓緊研究制定注冊會計師行業嚴重失信主體名單管理辦法；

三是完善統一的投訴舉報渠道，建立統一的行業舉報受理平臺，進一步完善投訴舉報辦理機制。

除了整治財務造假外，有效遏制低價惡性競爭也關乎注冊會計師行業健康發展。對此，意見提出，要推進以質量為導向的會計師事務所選聘機制建設。

目前，財政部正會同證監會等相關部門加快研究制定完善國有企業、上市公司選聘會計師事務所有關規定，完善價格因素的評價方式，引導形成以質量為導向的選聘機制。

確保政策落實落細落地

一分部署，九分落實。據介紹，為確保政策落實落細落地，意見明確了落實責任部門和單位，提出了具體落實要求。

一是加強部門協同。財政部門作為行業主管部門要發揮統籌抓總作用，加強體制機制建設。有關部門要積極支持配合，按照職責分工抓好重點工作任務的落實。建立注冊會計師行業年度工作會議和日常聯席會議機制，整合力量、凝聚共識，及時研究解決制約行業發展的突出問題。

二是強化上下聯動。完善工作機制，厘清職責邊界，落實監管責任。強化信息共享，建立信息報送和工作通報機制，統一政策口徑和處理尺度，形成上下聯動、“全國一盤棋”的工作格局，確保各項工作扎實有序推進。

三是引導社會參與。將社會監督作為促進注冊會計師行業健康發展的重要內容。加強對注冊會計師行業法律法規和監管制度的正面宣傳，加大對違法違規典型案例的懲處曝光，積極引導社會輿論和市場預期，促進社會公眾了解和關注注冊會計師行業，支持注冊會計師行業健康發展。